2024年6月28日（rì）第十四届全（quán）国人民（mín）代表大会常（cháng）务（wù）委员会（huì）第十次会议通过了对《中华人民共（gòng）和（hé）国会计法（fǎ）》的修订（dìng）(以下（xià）简称新（xīn）《会（huì）计法（fǎ）》)，本次（cì）修订在保持（chí）现行基本制度不变的前提下（xià），加强了对会计（jì）工作（zuò）的监督（dū）机制，明（míng）确了财政部门和（hé）其他相关部门的（de）监（jiān）管职责以（yǐ）及企业内部监督的（de）责任，通过提高罚款（kuǎn）额度（dù）、增加刑事责任（rèn）、扩大处罚（fá）范围等方式加（jiā）大财务违（wéi）法行为的（de）处罚力度。

　　费（fèi）用支出的合规性在（zài）企业财务管理中占（zhàn）据（jù）核心位置，不合规的费用支出可能导（dǎo）致企业面临税务问题、财（cái）务造假（jiǎ）等法律风险。企业（yè）需要建立健全的费（fèi）用（yòng）支（zhī）出管理制度，确保每一笔支出的合法性和（hé）合规性。

　　企业费用支出通常分为个人报销和对（duì）公支出（chū）两大类。

　　个人报销：主要（yào）涉及（jí）员工（gōng）因公出差、会议、培训等产生的费用。这类支出通常采用员工先行垫（diàn）付后拿到发票（piào）报销的方式。此（cǐ）类支出特（tè）点（diǎn）是频率高、额度相对较小，虽然单笔金（jīn）额（é）不大，但由于涉及人员多、情况复杂，管理上容易（yì）出现（xiàn）如虚假（jiǎ）报销、超标准消费等漏（lòu）洞（dòng）。

　　对（duì）公支出：指企业与外部供应商（shāng）、服务提供商或合（hé）作伙伴（bàn）之间的交（jiāo）易，如支（zhī）付办公场地租金、支付服务（wù）费用（yòng）等（děng）。此类支出特点是额（é）度较大、涉及（jí）合同和发票管（guǎn）理，合规性（xìng）要求上较个人报销更为（wéi）严格。

　　针（zhēn）对于费用支（zhī）出业务，根据（jù）新《会计（jì）法》相关规定，企业在费用支出（chū）业务中要确保所（suǒ）有经（jīng）济活动的真实记录，严（yán）禁任何形式（shì）的（de）财务造假行为。财政部门（mén）的监管和企（qǐ）业内部监督责任被（bèi）进（jìn）一步明确（què），要求建立有效的（de）内部控制和监督（dū）体系（xì）以（yǐ）确保费用支出的合规性。对于（yú）违反费用（yòng）支出管理（lǐ）规范的行为，新法提高了处罚力度，包括罚款额度的增加和对（duì）直（zhí）接责任人的处罚规（guī）定（dìng）。

　　基于以上变化（huà），企业可利用（yòng）大数（shù）据分析技术，企业可以对费用（yòng）支出（chū）数据（jù）进行深（shēn）入分析，识（shí）别异常费用支出预防（fáng）潜在的合规（guī）风（fēng）险。同时引入智能费（fèi）用管理系统自动化（huà）处理费用报销、审（shěn）批等流（liú）程，减少人为错误和违规操作的可能（néng）性。同时（shí）通（tōng）过（guò）实时监（jiān）控系统，企业能够及时发现和处理不符合规定（dìng）的费用支出。继而打造费用支出业务“数据+流程+监督”合（hé）规的财会全（quán）链（liàn）路监（jiān）督体系新范式，确保（bǎo）费用支出业（yè）务的合（hé）规性，驱动各类费用（yòng）支出业务“发生即（jí）合（hé）规”。

　　1.数固基深，合规之基磐石立（lì）

　　企业费用（yòng）业务涉及到的各类基础数据（jù）管理是（shì）确保费（fèi）用处理准确、合（hé）规的基（jī）石，通过费用业务全部数据准确性、一致性（xìng）和安全性，为流程合（hé）规和（hé）监（jiān）督合规奠定了（le）坚实的基（jī）础。

　　对企业费用业（yè）务涉及到（dào）的基本档案数据（jù）进行建模，包（bāo）括组织信息、人员信（xìn）息、权限信息、项目信息、客（kè）商信息、账户信（xìn）息等基（jī）本档案（àn）数（shù）据：

　　组（zǔ）织信息：通过树状图或（huò）组织架（jià）构图展示（shì）企业的层（céng）级（jí）关系（xì），明确不同部门之间的（de）从属和协作关系。

　　人员信息：涵盖员工ID、姓（xìng）名、部门、职位、级别、银行账（zhàng）号、联系方式等（děng），建立（lì）统一的人员信（xìn）息库。

　　权限信息：根据员工的（de）职位和角色，定义不（bú）同的访问权限和审批权限，确保数据（jù）安全和合规性定义（yì），如普通（tōng）员工、部门经理、财务（wù）主管等。

　　项目信息（xī）：记录项目编号、名称（chēng）、负责人等，用于项目相关费用的关联引用（yòng）与审批（pī）控制。

　　客商信息：包括各类供应商的详细资（zī）料，如（rú）名称（chēng）、地址、银行（háng）信息（xī）、账期等，用于采购支付管理和和支付（fù）管理。

　　账户信息：企业银行账户的详细信息（xī），用（yòng）于款项支付。

　　对（duì）企业费用业务涉及到的标准数据进行建模，包括差旅补（bǔ）贴标准、住宿费（fèi）标（biāo）准（zhǔn）、长途交（jiāo）通标准（zhǔn）、借款额度等：

　　补（bǔ）贴（tiē）项（xiàng）目分（fèn）类：明确差旅补贴包含的所（suǒ）有项目，如交通费、住宿费、餐饮费等。

　　住宿费标准设定：根据酒店级数、地理位置等（děng）因素对住宿进行分类（lèi），为（wéi）不同类别的（de）住宿设定（dìng）费用（yòng）上（shàng）限（xiàn）或区间。

　　长（zhǎng）途交通标准设（shè）定：包括飞机、火车、汽车等不（bú）同（tóng）交通方（fāng）式（shì）的费用标准，根（gēn）据不同的交通方式和舱位（wèi）等级设定费用标（biāo）准。

　　借款额（é）度设定（dìng）：设定（dìng）借款额度的上限，以及借款次数和（hé）归还（hái）期限。

　　对企（qǐ）业费用业（yè）务全量数（shù）据建（jiàn）立完善的数据（jù）管理体系，包（bāo）括数据（jù）录（lù）入、审（shěn）核、更（gèng）新和归档的流程，以及（jí）定期的数据质量检查和（hé）审计（jì）机制：

　　数据录入：确（què）保所有数据按照既（jì）定的标（biāo）准和格（gé）式（shì）准确（què）录入系统。

　　数（shù）据审核：通过自动（dòng）化和人工审（shěn）核相结合（hé）的方式，保障数（shù）据的准确性和（hé）合（hé）规性。

　　数据更新：建立（lì）数（shù）据更新机（jī）制，确保数据能够及（jí）时反映企（qǐ）业运营的近期状态。

　　数据归档（dàng）：对历（lì）史数据进行归档管理，既释放（fàng）系统资源，又保留数据（jù）的可追（zhuī）溯性。

　　数据质量检（jiǎn）查：定期进（jìn）行数据（jù）质量检（jiǎn）查，及时发现并纠正数据错（cuò）误（wù）。

　　审计（jì）机制：设计审（shěn）计流程，包括内部审计和外部审计，以验证数据的准确性（xìng）和合（hé）规性。

　　2.规（guī）行矩步（bù），合规（guī）之道经纬明

　　企（qǐ）业（yè）流（liú）程管理是（shì）企业管（guǎn）理和运营（yíng）中的核心组成部分，关乎到企业如（rú）何有序地执行（háng）日常（cháng）业务（wù）活动。流程管理通过明确定义业务流程中的各个步骤，确保（bǎo）每个环节都（dōu）能衔接，从而（ér）显著提（tí）高整体的工作效率。

　　企业费（fèi）用流（liú）程是确保组织财务健康和运营效率的关键组成部分，直接关系到费用的合理控制、合规（guī）性（xìng）以及财务效率。一（yī）个科学（xué）、合（hé）理费用管理流（liú）程，对于控制成本、提高资金使用效（xiào）率（lǜ）、符合相关（guān）法律法规、增强企业内部管控具有关键作用。

　　流程识别与（yǔ）梳理是流（liú）程管理（lǐ）实（shí）施的首要步（bù）骤。此（cǐ）阶段的目标（biāo）是明确组织内现有的工（gōng）作流程，识别流程中（zhōng）的（de）各个环节，包括输（shū）入、处理（lǐ）、输出以及相关的责任和规则。通过流程图、泳道图等工具，可视化地展示流程的（de）每一步，确保所有参与者对流程有清晰的认（rèn）识。将流程中的（de）每个步骤详细记录，形成文档，为（wéi）后续的评估和优化提（tí）供基础。确保流程中涉及（jí）的所有部门和个人参与（yǔ）到识别与梳理过程中，收集（jí）不同视角的意见和建议（yì）。

　　3. 监明督细，合规之盾渐微防

　　建（jiàn）立一个企业费用（yòng）业（yè）务的财会监督体系对于确（què）保财务健康（kāng）、合规性和透（tòu）明（míng）度至关重要，包括监管规则梳理、监管规（guī）则建模、监管规则应用、定期数据分（fèn）析（xī）、持续优化改进。

　　3.1监（jiān）管规则梳理

　　企业费用业务的（de）监管规则（zé）框架是（shì）一个多层次（cì）、多维度的体系，旨在确保企业费用（yòng）的合规性、透明度和效率。这一（yī）框架通常包（bāo）括国（guó）家法律法规（guī）、行业标准、企业内部管（guǎn）理（lǐ）制度等多个（gè）层面（miàn）：

　　国家法律法规为企业提供（gòng）基本的行为（wéi）准则，涵盖了财务制度、税务制度等多个方面。

　　行业标准则（zé）针对特（tè）定行业的特点，制定更为具体的操作指南和实践。

　　企业内（nèi）部管理制度则是企业（yè）根据（jù）自身情况制定的一系列费用管理规定和流（liú）程，以（yǐ）确保费用支出的合理性和（hé）合规性。

　　3.2监管（guǎn）规则建模

　　基于企业费用业务（wù）监管（guǎn）规则的梳理，需将具（jù）体的监管要求转化为可操作的规则（zé）模型，借助（zhù）新一代信息系统工作将监管规则模型系统化（huà）的进行监管监控（kòng）。

　　3.3监管规（guī）则（zé）应用

　　基于监管规（guī）则的（de）建模，将财务（wù）监管规（guī）则转换为系（xì）统控制规则，员工（gōng）提单后自动触发（fā）智能审核，将传统的肉眼识别、按费（fèi）用（yòng）制度（dù）逐条核对的（de）审核过程，转化为（wéi）对智（zhì）能审核（hé）结（jié）果的确认，支持PC/APP双端审核，财务随（suí）时随地掌（zhǎng）上作业大幅提高财务稽核工作效率，重塑业务及财务审核模式。

　　3.4定期分析改进（jìn）

　　基于监（jiān）管规则的应用，定（dìng）期收集监（jiān）管过程中的数（shù）据（jù），运用数据分析技术识别问（wèn）题和改进点（diǎn）。基于数据分析结果，制定具（jù）体的改进措（cuò）施和方案，是确（què）保企业费（fèi）用业务合规性的关键环（huán）节（jiē）：

　　定期审计：通过周期（qī）性（xìng）的内（nèi）部审计和外部（bù）审计，评估监管规（guī）则的有效性和（hé）执（zhí）行（háng）情况。

　　风险评估（gū）：持续（xù）监控企业费用业务的（de）风（fēng）险点，及时识别新（xīn）的或变化的风险因（yīn）素。

　　合规性检查：确保所有费用业务流程和（hé）决策（cè）符合当（dāng）前的监（jiān）管要求和公司政策。

　　技术更新：随着技（jì）术的发展，更（gèng）新监管工具和方法，提高（gāo）监管效率和准确性。

　　改进方案：将改进方案落实（shí）到监管规则和流程中，确保方（fāng）案得（dé）到有效执行。

　　效果评估：评估改进措（cuò）施的效果，收集员工和相关部门的反馈，为（wéi）进（jìn）一步的优化（huà）提供依据。

　　开放沟通渠道：建立一个开（kāi）放的沟通（tōng）渠道，鼓励员工提出建（jiàn）议和意见，促进监管（guǎn）体系的不断完善。